¿Debería limitarse el crédito fiscal por hijos a las personas de bajos ingresos, como prefiere Manchin?

En 2021, el Crédito Tributario por Hijos (CTC) ha ayudado a casi todas las familias con niños. Pero este año, dado que las extensiones del plan de rescate de EE. UU. (ARP) expiraron, está enfocando los beneficios en familias de ingresos medios. Tanto los padres de ingresos altos como los de bajos ingresos reciben una asistencia más limitada. Y, mientras los demócratas intentan encontrar una manera de avanzar para su gasto social y el estancado proyecto de ley de impuestos Build Back Better (BBB), se encuentran en medio de un intenso debate sobre cómo restaurar esos beneficios a los hogares de muy bajos ingresos. Pero, ¿qué deberían hacer con estos padres de altos ingresos?

El tema ha estado ganando atención desde que el senador Joe Manchin (D-WV), una parte clave de BBB, supuestamente sugirió a sus colegas legisladores que apoyaría a BBB si se recortaran o incluso se eliminaran los beneficios de CTC para familias de altos ingresos.

El CTC ampliado se celebra por reducir la pobreza infantil a casi la mitad y reducirla a menos del 10 por ciento en todos los estados menos tres. Y es fácil preguntarse por qué la ley actual permite que las familias que ganan más de $ 400,000 reclamen el crédito. Pero su eliminación progresiva para los ingresos bajos crea sus propios problemas. Esto puede crear altas tasas impositivas ocultas, podría afectar negativamente la función de pago anticipado del crédito y el respaldo general de la política para el crédito, y podría crear disparidades en la cobertura entre los estados.

Y hay mejores formas de resolver este problema. Por ejemplo, el Congreso podría mantener la escala actual de la CTC pero aumentar las tasas impositivas para los hogares de mayores ingresos. Es menos probable que esta idea viole la promesa del presidente Biden de no aumentar los impuestos para las familias que ganan menos de $ 400,000.

Los servicios de CTC y los umbrales de elegibilidad se elevaron a partir de 2018 debido a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) aprobada en 2017. La TCJA consolidó varias ventajas fiscales familiares, incluida la exención personal de personas con carga y CTC. Estas reglas debían estar vigentes hasta 2025, cuando regresarían las reglas de 2017.

Pero los beneficios de CTC volvieron a aumentar significativamente en el rescate de los Estados Unidos de 2021. Más importante aún, los umbrales de elegibilidad se reajustaron para incluir a las familias de muy bajos ingresos en el beneficio máximo. Los beneficios de ARP y las reglas de elegibilidad expiraron en diciembre y el crédito ahora opera bajo las reglas de 2018. Las tres versiones de la ley ofrecen diferentes niveles de beneficios a personas con diferentes niveles de ingresos (ver figura).

Antes de 2018, la exención por dependencia personal era una herramienta importante para ajustar los impuestos según el tamaño de la familia. En igualdad de condiciones, las familias numerosas tienen menos capacidad para pagar impuestos que las familias más pequeñas. La TCJA aumentó drásticamente los beneficios de CLC para las familias de altos ingresos, pero estos aumentos se vieron compensados ​​en gran medida por la derogación de la exención para dependientes, así como por otros cambios en los beneficios familiares con hijos.

A primera vista, tiene sentido eliminar el CTC antes para las familias. ¿Realmente el gobierno necesita subsidiar a los hijos de padres de altos ingresos?

Una pregunta crítica será dónde establece el Congreso los límites de elegibilidad, y si los límites inferiores son para el crédito total o solo para el aumento de crédito de 2021. El Congreso puede lograr resultados muy diferentes si comienza a eliminar gradualmente todo el crédito de $ 150,000 para las parejas que presentan declaraciones conjuntas (el nivel en el que los beneficios aumentados comenzaron a recortarse en la ley de 2021 ahora vencida) o reduce aún más los umbrales.

También puede ser que Manchin solo se preocupe por reducir los límites de crédito más altos implementados en 2021, dejando el crédito de $ 2,000 para todos los demás que lo reciban. Aquí también será importante el número de límites enviados.

Las eliminaciones, cuando se agregan a otras partes del sistema tributario, pueden crear tasas altas en los últimos dólares ganados.

La reducción de los umbrales de elegibilidad crea un impulso adicional: los padres de ingresos altos proporcionarían subvenciones adicionales a las familias de ingresos bajos y medios con niños. Por el contrario, con un aumento en la tasa impositiva, todos los hogares de ingresos altos (incluidos los que no tienen hijos) ayudarían a las familias de ingresos bajos y medios con niños. Puede ser más equitativo ya que sacar a los niños de la pobreza beneficia a toda la sociedad.

Si el Congreso restablece los pagos mensuales de CTC (otra disposición que expiró a fines de 2021), los niveles más bajos de elegibilidad de ingresos para el aumento del crédito o el crédito total podrían reducir la eficiencia de estos créditos anticipados. En particular, si el crédito se elimina gradualmente a niveles relativamente bajos, es posible que las familias tengan menos probabilidades de participar, ya que los beneficios son menos seguros.

Limitar la elegibilidad también podría reducir el apoyo político a la CTC de dos maneras.

Primero, el crédito se parece más a un programa de asistencia social, mientras que los programas de asistencia más grandes tienden a obtener un apoyo más amplio. Por ejemplo, el gran apoyo público a la seguridad social puede provenir de sus beneficios casi universales.

En segundo lugar, la eliminación gradual del crédito para personas de bajos ingresos también tendría diferentes efectos en diferentes lugares. Por ejemplo, una proporción mucho mayor de familias en West Virginia estarán cubiertas por un CTC que se eliminará gradualmente en $ 50,000 o $ 100,000 que las de, digamos, California. Esto puede parecer injusto para los senadores de los estados de altos costos.

Finalmente, la investigación muestra que las familias negras e hispanas o latinas con ingresos superiores a $ 75,000 tenían más probabilidades de usar los pagos anticipados de CTC 2021 para pagar sus deudas que las familias blancas. Las familias negras e hispanas o latinas tienden a tener menos riqueza y se han visto más afectadas económicamente por la pandemia que los hogares blancos.

Es difícil argumentar que el Congreso debería continuar brindando beneficios de CTC a los padres que ganan $ 400,000. Pero los legisladores deberían pensar detenidamente dónde establecer el nuevo umbral de elegibilidad y considerar todas las posibles consecuencias de reducirlo.

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